2025年申報綜所稅的常見四大錯誤
MAY 21, 2025
隨著2025年綜合所得稅申報期間自5月1日至6月30日的到來，納稅人需特別注意報稅過程中常見的錯誤。根據財政部台北國稅局的公告，錯誤主要集中在扶養親屬、所得申報、扣除額及未完成申報程序等四大類別。 利安達建議，為避免因填報不實而遭到補稅或處罰，納稅人應提高警覺，確保申報的準確性。
一、免稅額申報錯誤
常見的錯誤包括「認親」不當。每位納稅人可享有9.7萬元的免稅額，而年滿70歲的直系尊親屬（如父母、祖父母）則可享有14.55萬元的免稅額。然而，若申報的是年滿70歲的旁系親屬（如兄弟姊妹、叔伯舅等），則仍需以9.7萬元計算。此外，年滿18歲且具謀生能力的子女不符合扶養條件。
二、所得申報錯誤
納稅人在申報過程中，可能會誤刪或更改系統自動帶入的所得資料。對於任何疑問，應主動聯繫相關單位確認。此外，漏報房租收入、私人借貸利息、海外所得及大陸地區基金或股票獲利等也屬常見錯誤。
三、扣除額申報錯誤
在扣除額申報中，捐款、保險與醫療費的誤報最為普遍。捐贈扣除額不包括具有對價性質的支出，保險費的扣除限於直系親屬，且人身保險須同為一個申報戶。醫療費用不得報導醫美、坐月子中心及看護費，且已獲保險理賠的部分需扣除後再申報。
四、未完成申報程序
使用手機或線上報稅的納稅人需注意，生成的稅額估算表並不等於完成申報。必須確認資料上傳後顯示「申報完成」或「上傳申報成功」，才算真正完成報稅程序。此外，收到稅額試算通知書後，如無異議，仍需完成繳稅或回復確認，切勿掉以輕心。
利安達建議
本所建議納稅人在申報期間密切檢視自身的申報資料，並及時修正任何錯誤。若發現錯誤，網路申報者可直接上傳更正資料；如已逾期，則需以書面向戶籍所在地稅局辦理更正。透過謹慎的準備與檢查，納稅人能有效降低因報稅錯誤而導致的潛在風險，確保合規申報。