114年股東常會準備指引
March 27, 2025
隨著114年股東常會的臨近，企業需特別注意證券管理法規的最新變更及其對會議流程的影響。本所企業應提早準備，以確保股東常會的順利進行。
一、基層員工薪酬提撥規定
根據證券交易法第14條第6項的修訂，上市櫃公司需在章程中明訂年度盈餘提撥一定比率以調整基層員工的薪資或分配酬勞。企業應將基層員工的定義報告董事會，並定期評估是否需要調整，這一過程需納入內部控制制度。
二、年報編製精簡
金管會已修正公開發行公司年報的記載事項，刪除了16項應記載事項，並允許已在公開資訊觀測站公告的公司使用查詢索引，簡化年報編製作業。這將使年報篇幅減少近三分之一，自114年起適用於113年度的年報。
三、永續發展行動方案
為提升財務資訊的揭露時效性，上市櫃公司需於113年度結束後75日內公告自結年度的財務資訊，內容至少包括資產負債表、綜合損益表、權益變動表及現金流量表。此外，實收資本額達50億元以上的公司需揭露母公司個體的溫室氣體盤查資訊，而達100億元以上的公司則需揭露合併財報子公司的相關資訊及減碳計畫。
四、董事性別多元化
為推動董事會性別多元化，自114年起，若任一性別的董事席次未達三分之一，公司需在年報中說明原因及提升性別多元化的措施。
五、公司治理與章程修訂
金管會擴大了公司董監選舉的候選人提名制適用範圍，所有興櫃公司自114年起需採用此制度。尚未採用的公司需在改選或補選之前修訂公司章程，才能符合新規定。
本所建議企業應密切關注並遵循證券主管機關的新法令及行政管理措施，特別是在股東常會中提出必要的章程修訂事項。透過及早準備，企業不僅能確保會議的順利進行，還能提升公司治理及永續經營的能力。