電子支付帳戶將納入 CRS 申報！台灣稅務新制對民眾與業者的影響
電子支付帳戶將納入 CRS 申報！台灣稅務新制對民眾與業者的影響 Oct. 02, 2026 利安達編輯室 在行動支付高度普及的今日，許多民眾已習慣將資金存放於電子支付的電子款項帳戶中，用於消費、轉帳甚至小額儲蓄。隨著電子支付具備越來越多類似傳統銀行存款的功能，國際間對數位資產監管與稅務透明度的要求也日益提高。為接軌國際標準，財政部預告修正《金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法》（即 CRS 作業辦法），正式規劃將符合特定條件的電子支付業者與電子款項帳戶納入適用範圍。這意味著台灣租稅透明標準進一步與國際接軌，電子支付業者也須承擔更多法令遵循責任。 CRS（Common Reporting Standard，共同申報準則）是一套國際間為了防範跨國逃稅、提升全球稅務透明度而建立的金融帳戶資訊交換機制。在 CRS 架構下，金融機構必須確認客戶的稅務居住者身分（Tax Residency），並將特定帳戶資訊通報給主管機關，再由各國稅務機關依法進行自動資訊交換。過去電子支付主要被定位為消費工具，監管著重於交易安全與防制洗錢。然而，隨著電支帳戶資金規模不斷擴大，若長期不納入 CRS 監管，極可能成為租稅盲點。因此，財政部本次修法明確定義「特定電子款項」與「法定貨幣」，將提供相關服務的實體劃入存款機構範疇，要求業者建立完善的客戶身分識別與盡職審查（Due Diligence）機制。 對絕大多數僅在台灣生活與消費的在地民眾來說，這項修法帶來的實際影響相當有限。草案增訂了「被排除帳戶」條款，規定若電子款項帳戶連續 90 天內的平均帳戶餘額未達 1 萬美元（折合新台幣約 30 多萬元），即可免納入 CRS 盡職審查程序。因此，帳戶長期僅存放數千或數萬新台幣的普通用戶完全不需要擔心。不過，未來民眾在開立新電支帳戶，或配合業者進行定期洗錢防制與認識客戶（AML/KYC）作業時，系統可能會新增個人稅務居住地聲明欄位，用戶只需依實際狀況如實勾選填寫即可。 真正需要留意的，是具備跨國稅務身分或習慣在電支帳戶中存放較大額資金的族群。例如擁有雙重國籍、長期居住於海外並負有當地納稅義務者，或透過電支帳戶進行大額資金調度的用戶，都可能被列為審查對象。若確認屬於應申報對象，業者將依法將帳戶餘額與收益等資訊通報主管機關。這也凸顯出跨境稅務合規的重要性，過去誤以為將資金存放於電子支付就不會被稅務機關掌握的觀念已不再適用。若個人涉及多國納稅義務，建議提前盤點個人在各地的居住天數與所得狀況，避免日後產生補稅或裁罰風險。 為了讓業者有充裕時間升級系統與調整流程，政府規劃了分階段實施緩衝期。草案以 2027 年 12 月 31 日與 2028 年 1 月 1 日劃分既有帳戶與新帳戶；2028 年 6 月傳統金融機構須啟用擴充後的申報項目；電子支付業者則預計於 2029 年 6 月 1 日至 6 月 30 日期間，首次辦理電子款項帳戶的 CRS 正式申報作業。建議業者應儘速啟動系統差異分析（Gap Analysis），盤點資料庫與新法要求的差距，並將 CRS 稅務資訊蒐集順暢融入日常 AML/KYC 程序，兼顧合規與客戶體驗。 總結來說，一般消費者不需要因為修法而急著將資金轉走，繼續安心使用行動支付即可，重點在於依法申報所得並提供真實身分資訊。將電子支付納入 CRS，是台灣健全數位金融法制與響應國際防逃稅標準的重要一步。無論是電子支付業者、跨境工作者、雙重國籍者或有大額資金調度需求的個人，都應提早了解 CRS、KYC 與 AML 之間的關聯。
從牌照稅到房屋增建：常見稅務風險解析
從牌照稅到房屋增建：常見稅務風險解析 Sep. 24, 2026 利安達編輯室 民眾在日常使用車輛或持有房屋時，常因未留意相關申報及繳納規定，而產生補稅甚至罰鍰情形。其中，欠繳使用牌照稅後仍使用車輛、借用或出借車牌，以及房屋增建後未辦理申報，都是實務上較常見的稅務問題，建議納稅義務人事先了解相關規定，以降低後續稅務風險。 在使用牌照稅方面，車主若逾期未繳納稅款，於滯納期屆滿後仍駕駛車輛上路，或將車輛停放於公共道路，經查獲後，除應補繳原應納稅款外，每次可能按應納使用牌照稅額處以0.3倍罰鍰，累計最高可達0.9倍。需特別注意的是，並非只有實際駕駛車輛才可能受罰，欠稅車輛如停放於公共道路，同樣可能構成處罰要件。 若車輛因未依規定辦理定期檢驗，導致牌照遭監理機關註銷，之後仍繼續行駛或停放於公共道路，相關罰則將更為嚴格，可能按應納使用牌照稅額處以0.6倍至1.2倍罰鍰。因此，對於長期未使用或已無繼續使用需求的老舊車輛，建議依實際情況向監理機關辦理停駛、報廢或其他適當程序，避免因未完成相關手續而持續衍生稅負或罰鍰。 車輛號牌的使用亦有明確限制。汽機車號牌原則上為專車專用，不得任意移掛至其他車輛，也不宜將自己名下車牌出借他人使用。若有借用或出借車牌情形，經查獲後，雙方均可能依規定處以全年應納使用牌照稅額2倍以下罰鍰。因此，即使僅為短期借用，或不同車輛均屬同一人所有，也不代表可以任意交換號牌使用。 房屋稅部分，常見的頂樓加蓋、陽台外推、增建房間等情形，只要實際增加房屋使用面積或使用價值，即使該部分尚未辦理建物登記，仍可能屬於房屋稅課徵範圍。實務上亦常有人誤以為，只要有繳納房屋稅，就代表相關增建已取得合法身分，但房屋稅課徵與建築是否合法屬於不同管理制度。繳納房屋稅僅代表履行納稅義務，是否屬合法建築，仍須依建築管理相關法令認定。 如房屋有新建、改建或增建情形，原則上應於完工後30日內向所在地地方稅捐機關辦理申報。若未依期限辦理，後續經查獲時，除可能遭追補房屋稅外，亦可能依所漏稅額處以2倍以下罰鍰。因此，房屋若有結構、面積或使用情形的變更，建議同步確認是否涉及房屋稅申報義務，不宜僅從建築登記角度判斷。 此外，若房屋使用情形變更，並符合較低房屋稅率的適用條件，亦應留意申報期限。原則上，須於房屋稅開徵40日前提出申報，當期才有機會適用較低稅率；如逾期申報，通常需自下一期起始得適用。因此，房屋用途如有變更，例如自住、出租或營業使用情形調整，均建議提早確認相關稅率及申報要求。 整體而言，使用牌照稅及房屋稅的爭議，許多並非源自複雜交易，而是未完成繳稅、申報或行政程序所造成。對於車輛停駛、報廢、牌照註銷，以及房屋增建、改建或用途變更等事項，建議於實際發生時即確認相關稅務及申報規定，以避免後續產生補稅及罰鍰風險。
虛擬資產課稅規範逐步明朗，企業交易該注意哪些財稅問題？
虛擬資產課稅規範逐步明朗，企業交易該注意哪些財稅問題？ Sep. 11, 2026 利安達編輯室 隨著《虛擬資產服務法》完成立法，虛擬資產的企業應用也開始受到更多關注。過去比特幣、以太幣、USDT、USDC 多半被視為投資工具，但近年已有不少企業開始思考，是否能將虛擬資產運用在跨境收付款、供應商付款或其他商業交易。 不過，企業如果真的開始使用虛擬資產，後續要處理的事情其實比一般外幣交易複雜許多。原因在於，虛擬資產並不是法定貨幣，不能直接比照美元、日圓等外幣來處理。公司收到虛擬資產後，除了原本的銷貨或服務收入，之後在持有、兌換或出售時，還可能再產生另一筆損益，會計分類、所得稅、營業稅及交易紀錄也都要另外考量。 目前我國並沒有針對虛擬資產另外訂出一套獨立的所得稅制度，因此還是要回到現行所得稅規定判斷。如果交易標的是依法發行、具有證券性質的證券型代幣（STO），相關所得原則上屬於證券交易所得；若是一般比特幣、以太幣或其他不具證券性質的虛擬資產，則多半會從財產交易所得的角度處理，以出售收入扣除取得成本及相關費用後，計算實際所得。 企業比較容易忽略的是，一筆以虛擬資產收款的交易，可能會分成兩個階段來看。舉例來說，公司提供服務，向客戶收取價值新台幣100萬元的 USDT，公司在提供服務時仍然要認列營業收入。但如果這筆 USDT 沒有立即換回新台幣，而是繼續放在錢包內，過了一段時間才出售或拿去支付其他款項，屆時如果價值已經發生變化，就可能再產生處分損益。 也就是說，公司不能只記錄「收到多少顆幣」，還需要保留取得日期、當時價值、取得成本、後續交易時間及交易價格。交易量一多，如果一開始沒有留下完整資料，年底結帳時很容易發生帳務對不起來，甚至無法確認成本的情況。 幣幣交易也有類似問題。例如企業把 USDT 換成比特幣，從操作上來看只是換了一種資產，沒有真的換回新台幣，但從會計及稅務角度來看，原本持有的 USDT 是否已經構成處分，仍然需要判斷。因此，公司如果本身有頻繁買賣、兌換不同虛擬資產，交易紀錄及成本追蹤會比一般單純收款更重要。 穩定幣也是目前企業比較容易誤解的地方。USDT、USDC 雖然通常與美元掛鉤，看起來很像美元，但在會計上不能只因為價格接近1美元，就直接把它當作現金或外幣存款。還是要看實際權利內容，包括是否能向發行機構贖回法定貨幣、相關權利是否可以自由移轉，以及公司持有的目的為何。 這些差異都可能影響最後應列為哪一類資產，而不同的會計分類，也會進一步影響後續衡量及損益認列。因此，企業如果打算長期使用穩定幣，最好不要等交易發生後才討論帳務怎麼做，而是在導入前就先把會計處理方式確認清楚。 營業稅部分，近期規範則相對更明確。財政部於115年9月3日發布相關解釋令，對於《虛擬資產服務法》所規範的特定虛擬資產及穩定幣，明定其買賣或移轉本身不在營業稅課稅範圍。包括作為支付或投資用途的比特幣、以太幣，以及 USDT、USDC 等穩定幣，都可依相關規定處理。 但這裡要注意的是，虛擬資產本身不課營業稅，不代表所有相關費用都不用課稅。例如交易平台收取的手續費、保管費、交換費或其他服務費，仍然屬於提供服務取得的收入，還是要依一般營業稅規定處理。 NFT則不能直接比照一般虛擬資產。NFT背後可能代表藝術品、數位內容、收藏品、會員權益，甚至其他特定資產，因此實際課稅方式還是要看它代表的是什麼，以及交易內容為何，不能只因為使用區塊鏈技術，就直接適用比特幣或穩定幣的處理方式。 另外，企業如果是使用境外交易平台，也要留意跨境營業稅。海外交易所收取的交易手續費、保管費、提領費或帳戶管理費，可能涉及購買國外勞務的問題。即使虛擬資產本身不課營業稅，支付給境外平台的服務費仍可能有申報義務，這部分要依公司的身分及實際用途判斷。 除了稅務之外，企業實際導入虛擬資產後，內部控制往往才是最容易出問題的地方。傳統銀行帳戶通常有完整的授權、覆核及交易紀錄，但虛擬資產的控制權往往集中在錢包、帳號及私鑰。如果私鑰只掌握在單一人員手上，或公司沒有訂定交易授權流程，一旦人員異動、帳號遭盜或私鑰遺失，風險都會比一般銀行交易高很多。 因此，公司在使用虛擬資產前，最好先把基本制度建立起來，包括錢包由誰管理、私鑰如何保管、誰可以發起交易、誰負責覆核、是否設定交易額度，以及交易紀錄如何和會計帳務核對。這些制度看起來和稅務沒有直接關係，但實際上會直接影響後續查帳及稅務申報能不能順利完成。 對有跨境交易需求的企業來說，USDT、USDC 等穩定幣確實提供了另一種支付方式，也可能改善部分跨境匯款的效率。但如果公司只看到付款速度或手續費，而沒有先處理帳務、稅務及內控問題，後續反而可能增加管理成本。 虛擬資產真正進入企業營運後，已經不是單純的投資議題。從收款、持有、兌換到支付，每一個環節都可能牽涉不同的會計及稅務問題。企業如果有意導入虛擬資產，建議在第一筆交易發生之前，就先把交易模式、會計處理、稅務申報及內部控制確認好，後續會省下不少補帳及調整的時間。
企業投資 AI 抵稅，四大重點一次看
企業投資 AI 抵稅，四大重點一次看 Sep. 4, 2026 利安達編輯室 企業近年持續增加人工智慧（AI）、智慧機械、資安系統及節能減碳等相關投資，除了提升營運效率外，符合規定的支出，也有機會申請投資抵減，進一步降低營利事業所得稅負擔。不過，企業投資 AI 並不代表所有支出都能直接抵稅，實際申請時仍須確認投資項目、金額門檻、訂購及交貨日期，以及申請程序是否符合規定。 首先，適用投資抵減的項目包括智慧機械、5G、資通安全、人工智慧及節能減碳等相關設備、軟體、技術或服務，但除了項目本身符合規定外，還必須具備提升營運效率、改善生產流程或提供智慧化服務等實際效益，並依規定完成相關專案審查。因此，企業若準備導入 AI 系統、自動化設備或節能技術，最好在採購前先確認是否符合投資抵減資格。 在投資金額方面，公司或有限合夥事業於單一課稅年度內，符合規定的相關投資支出合計須達新台幣 100 萬元，適用投資抵減的支出上限則為 20 億元。符合條件後，可選擇按投資金額 5% 抵減當年度應納營所稅，或按投資金額 3% 分三個年度抵減，兩種方式擇一適用，但每年度實際可抵減的稅額，原則上不得超過當年度應納營利事業所得稅額的 30%。 另外，訂購日與交貨日也會影響投資抵減的適用年度。企業向外部廠商購買設備、軟體或服務時，訂購日通常以買賣契約簽訂日或訂購單回覆日認定；交貨日則依硬體或軟體實際交付、技術取得或勞務完成日期判斷。若屬軟體授權，訂購日通常以授權契約簽訂日或訂購單回覆日認定，交貨日則以軟體授權使用期間開始日為準。因此，企業若在年底進行大型 AI 系統或資訊設備採購，更應留意跨年度認定問題。 在申請程序方面，企業不能等到辦理營所稅結算申報時才開始準備，而應自交貨年度營所稅結算申報期間開始前四個月起，至申報截止日前，先至經濟部相關申辦系統完成線上申請，之後再於營所稅結算申報時依規定填報，並備妥合約、訂購單、發票、付款證明及交貨或授權使用等相關文件。對於有 AI、智慧設備、資安或節能減碳投資規劃的企業而言，若能在採購及簽約階段就同步確認投資抵減資格與申請時程，較能避免因文件不足或錯過期限，而無法享有原本可以適用的租稅優惠。
舊制勞工也能自提6%退休金
舊制勞工也能自提6%退休金 Aug. 7, 2026 利安達編輯室 《勞工退休金條例施行細則》修正後，仍適用《勞動基準法》舊制退休制度的勞工，也可以自願提繳退休金。過去「勞退自提6%」多半是勞退新制勞工關心的議題，現在純舊制勞工也能在每月工資6%的範圍內，自願提繳退休金至勞保局個人退休金專戶，為退休生活多準備一筆資金。 這項新規對舊制勞工最直接的好處，除了增加退休儲蓄，也反映在當年度所得稅上。依規定，勞工在法定範圍內自願提繳的退休金，不計入提繳年度的薪資所得。假設月提繳工資為6萬元，選擇自提6%，每月提繳3,600元，一年就是43,200元，符合規定的自提金額原則上不列入當年度薪資所得。不過，這並不代表這筆退休金從此完全免稅，而是將課稅時間往後遞延，等到日後實際請領退休金時，再依退職所得規定計算。 這次修正還有另一項與退休規劃密切相關的變化。已符合退休條件、但仍打算繼續工作的純舊制勞工，可以和雇主協議提前結算舊制退休金。結算後的退休金不能直接領取，也不能只挑部分金額處理，而是必須全數移入勞保局個人退休金專戶。資金進入專戶後，可繼續累積收益，並適用新制退休金的最低收益保障。 由於提前結算的退休金只是移入個人專戶，勞工當下並沒有真正把錢領到手，因此原則上不會在移入時課稅。等到年滿60歲，或符合未滿60歲但喪失工作能力等請領條件，實際從專戶領取退休金時，包括自行提繳的退休金、提前結算移入的舊制退休金，以及專戶累積的收益，都要依退職所得相關規定處理。 退休金要計入退職所得，也不代表領多少就課多少稅。退職所得本身有定額免稅規定，實際是否需要繳稅，以及應稅金額有多少，仍要看服務年資、退休金金額、領取方式及請領年度適用的免稅標準。對勞工來說，自提6%比較接近「工作期間先降低計入薪資所得的金額，退休領取時再計算退職所得」，而不是單純把退休金變成免稅所得。 比較容易被忽略的，是提前結算後繼續工作的年資。勞工把原有舊制退休金結算並移入個人專戶後，如果仍留在原公司任職，之後的工作期間仍會累積相關舊制退休金權益。這部分如果沒有移入個人退休金專戶，而是在日後離職或勞動契約終止時由公司另外給付，計算退職所得時，就要連同先前已從專戶領取的退休金一併考量，避免同一段退休安排因分次領取而重複使用免稅額度。 企業也不能因為員工開始自提6%，就把這名員工當成勞退新制處理。純舊制勞工取得自願提繳的權利後，原本適用的退休制度並沒有因此改變，雇主也不需要替他改按新制提繳退休金。員工提前結算後若繼續工作，公司仍須就後續累積的舊制年資，依規定提撥退休準備金並處理相關費用。 對純舊制勞工來說，這次修法多了一個過去沒有的退休金選項：可以自行提繳最高6%，符合退休條件者也能在繼續工作的情況下，和雇主協議先結算舊制退休金，再將資金放進個人退休金專戶累積收益。只是退休金怎麼存、何時結算、最後怎麼領，背後都有不同的稅務效果。尤其接近退休階段的勞工，在決定是否自提或提前結算前，最好把自己的舊制年資、退休金金額、預計退休時間及所得情況一起算進去，會比單看「自提6%可以節稅」更實際。
兄弟姊妹特留分不再適用 遺囑將成為財產傳承的核心
兄弟姊妹特留分不再適用 遺囑將成為財產傳承的核心 Jul. 31, 2026 利安達編輯室 近年來，單身、不婚及頂客家庭逐漸增加，家庭型態與過去已有很大的不同，也讓現行繼承制度開始出現調整的需求。其中，兄弟姊妹特留分制度的修法備受關注，原因就在於它牽涉的不只是遺產如何分配，更反映出法律對於個人財產自主權與家庭關係的重新定位。 依照過去的制度，被繼承人即使已經預立遺囑，希望將財產留給特定親友、長期照顧自己的伴侶、公益團體，甚至是共同經營事業的夥伴，在沒有配偶、子女或父母等優先繼承人的情況下，兄弟姊妹仍可能依法主張特留分，使遺囑內容無法完全依照立遺囑人的意思實現。未來修法後，這項限制可望取消，也代表遺囑將真正成為決定遺產分配的重要依據。 受到影響最大的，莫過於單身族與頂客族。這類族群往往沒有直系卑親屬，許多人希望將多年累積的資產留給真正陪伴自己的人，而不是依照法定繼承順序分配。另一方面，家族企業經營者及高資產人士也將擁有更多安排空間，未來無論是股權配置、經營權傳承，或是資產分配，都能更貼近個人的規劃方向，而非受限於既有制度。 不過，遺囑的重要性提高，不代表只要寫下一份遺囑就足夠。實務上，真正發生爭議的案件，往往不是因為財產如何分配，而是遺囑本身是否有效。遺囑必須符合法律規定的形式，立遺囑人也必須在具備遺囑能力及意思表示清楚的情況下完成，否則即使內容再完整，也可能因程序瑕疵而失去法律效力。 另外，遺囑通常只是財富傳承的一部分。保險受益人的指定、生前贈與、信託安排及公司股權規劃，都可能影響最後的財產分配結果。如果各項規劃彼此沒有配合，實際執行時仍可能與原本的傳承目的產生落差。因此，在檢視遺囑內容時，也建議一併確認其他資產配置是否需要調整，才能讓整體規劃更加完整。 兄弟姊妹特留分制度的修正，不只是繼承法的一項變革，更代表我國財富傳承觀念正逐漸從「法定繼承」走向「尊重個人意願」。對於單身族、頂客族、高資產人士及家族企業而言，這也是重新檢視遺囑及資產傳承安排的契機。及早完成規劃，不僅有助於落實自己的財產分配意願，也能降低日後繼承爭議，讓傳承真正回歸立遺囑人的初衷。
《會計師法》修法！開放兼任遺產管理人
《會計師法》修法！開放兼任遺產管理人 Jul. 22, 2026 利安達編輯室 隨著全球永續發展（ESG）浪潮席捲全球，加上國內高資產世代面臨龐大的資產傳承與家族治理需求，會計師的角色早已不再局限於傳統的「記帳與查帳」。為了順應市場實務與跨領域發展的需求，立法院近期正式三讀通過《會計師法》修正案，不僅大幅擴展了會計師的法定業務範圍，更針對企業治理與公會運作機制提供了更明確的法源依據，標誌著國內財務專業服務邁入全新的轉型階段。 這次修法最受矚目的焦點，莫過於將「遺產管理人」正式納入會計師的法定執行業務。在傳統實務中，複雜的遺產處理往往涉及法律程序、財產清查、資產估價、遺產稅申報及債權債務清算等多重層面。過去會計師依法雖然可以擔任「遺囑執行人」，卻無法直接受任為「遺產管理人」，導致許多涉及龐大股權與財務結構的家族繼承案件，在處理上缺乏更直接的財務專業挹注。本次修正案考量到會計師本身即具備稅務與資產管理的堅實背景，補齊了這項法規空白，未來民眾或家族企業在面臨傳承規劃與複雜資產處分時，將能獲得更具完整性與一站式的專業服務。 除了個人資產與遺產管理業務的擴展，本次修法也適度鬆綁了會計師兼任公營事業董事與監察人的相關限制。過往基於獨立性維護，相關法規對會計師兼任職務設有嚴格門檻；然而在國營事業加速轉型、強化公司治理的過程中，極度需要具備高度財務敏感度與內部控制經驗的人才加入。本次法規調適在兼顧專業獨立性的前提下，打破了過往過於僵化的框架，不僅能為公營事業引進更多優質的財務治理力量，亦有助於提升整體營運品質與財務透明度。 此外，面對近年企業永續資訊確信案件的大幅增加，會計師事務所處理的業務型態已日趨跨領域化。為了確保審計品質並提升執業環境的健全度，本次修法同步增訂了會計師助理人員的資格規範，並進一步完善會計師公會的運作機制。從宏觀角度來看，這次《會計師法》的修訂反映了法規對於產業現況的靈活回應，會計師的角色已從過去「企業財務的審查者」，正式轉型為「跨領域資產與治理的關鍵顧問」。對於有家族稅務規劃需求的民眾，或是正面臨轉型挑戰的企業而言，未來與會計師合作的廣度與效益都將迎來顯著提升。
小規模營業人買設備 可抵營業稅
小規模營業人買設備 可抵營業稅 Jul. 3, 2026 利安達編輯室 小規模營業人購買營業設備時，只要符合規定，其實也有機會享有營業稅抵減優惠。財政部提醒，採查定課徵營業稅的小規模營業人，若新購買的設備是供營業使用，且未涉及營業稅法規定不得扣抵的情形，並確實取得載有營業人名稱、統一編號及營業稅額的統一發票，就可以在規定期限內向國稅局申報進項憑證，按進項稅額的10%扣減當期查定營業稅。 以小型烘焙店為例，若店家經國稅局核定每月銷售額為16萬元，按1%稅率計算，每月營業稅為1,600元，一季原本應繳4,800元。若店家購買供營業使用的烘焙設備，取得銷售額4萬元、進項稅額2,000元的統一發票，並於次年1月5日前完成申報，經審查符合規定後，即可按進項稅額10%扣減，也就是可減少200元營業稅，當季實際應納稅額降為4,600元。 此外，小規模營業人日後若因汰舊換新而出售原本供營業使用的固定資產，例如機器、設備或營業器具，只要不是經常性買進賣出的商品性質，依規定可免徵營業稅；而先前購買設備時已享有的進項稅額扣減，也不需要再補稅。這項規定對小商家來說，有助於降低設備更新與營運周轉的稅務負擔。 需要特別注意的是，進項憑證申報期限為每年1月、4月、7月及10月的5日前，且以當期各月取得的進項憑證為限。小商家若有購買營業設備、機器或相關營業用支出，應妥善保存統一發票並留意申報期限，才能順利適用進項稅額10%扣減查定稅額的優惠。
婚育家庭減稅方案出爐
婚育家庭減稅方案出爐 Jun. 26, 2026 利安達編輯室 行政院近日通過《所得稅法》、《房屋稅條例》及《土地稅法》修正草案，將未成年子女免稅額、婚育家庭自住房屋及土地稅負優惠納入本次修法重點。若後續順利完成立法院審議程序，相關規定預計回溯自2026年1月1日起適用，最快可於2027年5月申報2026年度綜合所得稅時適用新制，預估將有超過百萬戶家庭受惠。 本次《所得稅法》修正重點，是將納稅義務人扶養未成年子女的免稅額，由現行每人10萬1,000元提高至15萬1,500元，增幅達50%。財政部預估，約237萬人可因此受惠，整體減稅利益約80億元。值得注意的是，這次未成年子女免稅額提高並未設排富條款，只要符合扶養未成年子女的規定，即可依法適用，對育有子女的家庭而言，將有助於降低綜合所得稅負擔。 除所得稅減免外，行政院也同步推動婚育家庭居住稅負優惠。依《房屋稅條例》及《土地稅法》修正草案，地方政府未來可針對符合《住宅法》規定的新婚兩年內家庭，或育有未成年子女的家庭，在其全國僅持有一戶自住房屋及坐落土地的情況下，給予房屋稅及地價稅減免。財政部也說明，相關優惠仍以現行全國單一自住房屋制度為基礎，因此不符合自住條件或屬高價住宅者，仍不得適用，以維持租稅公平。 此次修法是政府因應少子化問題及推動家庭支持政策的重要措施之一，整體減稅利益預估上看155億元。除租稅優惠外，政府也規劃同步推動產假由8週延長至12週、陪產假由7日增加至14日、育兒留職停薪由6個月延長至9個月，並研議0至18歲成長津貼等配套措施，希望透過所得稅減免、房屋稅與地價稅優惠，以及育兒補助政策，減輕家庭在生育、育兒及居住上的經濟壓力。 不過，由於本次修正草案仍須經立法院審議通過後才會正式施行，實際適用條件、申報方式及地方政府減免標準，仍應以最終通過條文及主管機關公告為準。建議有扶養未成年子女、新婚或育有子女且持有自住房屋的家庭，可持續留意後續修法進度，以掌握2026年所得稅申報及房屋稅、地價稅優惠的最新資訊。
未成年免稅額擬增50% 財部修法拚明年適用
未成年免稅額擬增50% 財部修法拚明年適用 Jun. 18, 2026 利安達編輯室 為營造更友善的生育環境並落實少子女化對策，財政部近日正式將《所得稅法》部分條文修正草案陳報行政院，明確規劃自民國115年1月1日起，將未成年子女免稅額度大幅調高50%，預計於立法院本會期核轉審議。若此項修法順利通過，全台育兒家庭最快將於明年度報稅時，即可享受實質的減稅紅利。 立法院財政委員會預計下週針對此項修正草案展開審查，朝野黨團及立法委員對此展現高度關注，目前累積提出的修正提案已高達28案，涵蓋提高子女或受扶養親屬之免稅額與扣除額、修正保險費列舉扣除額，以及增設健康檢查特別扣除額等多元面向。在育兒家庭的減稅部分，部分立委主張之調幅較財政部版本更為積極，提出將納稅義務人子女免稅額提高50%至60%不等。同時，針對現行第一胎扣除15萬元、第二胎以上每人扣除22.5萬元的幼兒學前特別扣除額，亦有眾多版本提案打破現行「學前」限制，主張將適用範圍放寬至18歲以下子女，以拉長政府對家庭育兒階段的財務支持。此外，多位立委也分別提案增設健康檢查特別扣除額，規劃每人每年限額在9,000元至2萬元之間，並普遍設有排富規定。 對於立法委員提出的各項配套版本，財政部在書面報告中表達敬意與感佩，但也呼籲朝野能優先支持行政院版本。財政部強調，本次修法是配合行政院「台灣人口對策新戰略—家庭支持篇」所規劃的18項跨部會具體措施，旨在貫穿生育、養育及教育三大階段，透過所得稅法第17條與第126條的修正，能與其他部會的福利措施產生加乘效果，構築出更全方位的家庭支持體系。財政部並補充說明，綜合所得稅的免稅額及各項扣除額一向是社會關注焦點，政府在考量財政收入、租稅公平及稅政簡化等原則下，近年已先後啟動多波結構性優化，包含提高各項扣除額、增訂長照扣除額、放寬幼兒學前扣除額並取消排富，以及將房屋租金改列特別扣除額等；未來也將持續因應物價指數變動依法滾動調整免稅額度，積極減輕家庭在育兒、租屋與照護上的經濟負擔。