113年度綜合所得稅六大修正全解析：納稅人必懂的新制重點
MAY 1, 2025
隨著113年度綜合所得稅申報的開始，納稅人將面臨一系列重要的稅制變革。本年度的申報不僅涵蓋了六大修正項目，還包括新制的「囤房稅2.0」，這些變動將對納稅人的稅負產生顯著影響。本文將詳細解析這些新制及其可能帶來的減稅利益。根據財政部的公告，本年度綜合所得稅申報的六大新制包括：
一 、基本生活費用調整
每人基本生活費用提高至21萬元，較去年增加8,000元。納稅人可從所得總額中減除超過免稅額、扣除額及特別扣除額的差額。
二、免稅額及扣除額上調
免稅額、標準扣除額、列舉扣除額及其他相關扣除項目的金額均有所調整，減輕納稅人負擔。
三、課稅級距調整
綜合所得稅的課稅級距從五級全面上調，有助於降低納稅人的整體稅負。
四、退職所得計算門檻提高
一次領取退職所得的免稅額提高至19.8萬元乘以年資，分期領取者的免稅額提高至85.9萬元。
五、基本所得稅額相關免稅額調整
基本所得額免稅額調整至750萬元，保險死亡給付的免稅額提高至3,740萬元。
六、幼兒學前及房屋租金扣除優化
幼兒學前特別扣除額擴大至6歲以下子女，同時房屋租金支出由列舉扣除改為特別扣除，扣除額調高至18萬元。
新制「囤房稅2.0」
自5月1日起，囤房稅2.0也將開始申報。此新制採取「全國歸戶、全數累進」的方式，預計開徵件數達963.11萬件，稅額達1,028.42億元，較前一年分別增加1.95%及12.87%。各地的稅負變化也顯示出不同的增長趨勢，特別是台中市和台北市的增幅尤為顯著。
利安達建議
面對這些稅制變革，納稅人應該提前做好準備，仔細了解新制的具體內容及其影響，以確保自身的合法權益不受損害。本所建議納稅人諮詢專業會計師，針對個人情況制定合理的申報計劃，以最大化減稅利益。適時的財務規劃將有助於減輕稅負，提升財務健康。